财税东成西就 复杂财税问题的实务型顾问

会计

租赁准则中几个难点概念的解析以及存在的错误

新租赁准则解决了老准则的bug，但也带来新问题。本文厘清担保余值、未担保余值、资产余值等核心概念，指出准则第四十二条在生产商/经销商融资租赁中高估收入和成本的错误，并附案例演示正确算法……

2024-12-10 阅读全文 →

税务

企业分立的财税疑难解决方案

企业分立可优化资产配置、享受税收优惠，但因所得税与会计处理规定不尽详尽，易产生税企争议。本文结合案例详细解析一般性税务处理与特殊性税务处理下，被分立企业、股东、分立企业三方的财税处理差异与风险点……

2025-04-30 阅读全文 →

税务 / 法律

税务稽查案件中如何定性"行政定性优势证据"

稽查局以偷税对A加油站作出超千万处理处罚，但法定代表人已将加油站租赁给他人经营。本文从"明显优势证据标准"的适用、承包经营纳税主体认定、偷税故意与量能课税原则三个维度深入评析……

2026-05-01 阅读全文 →

税务

谈谈房地产所得税和土增税实务中的几个误区

国税发〔2009〕31号文颁布15年，实务仍存争议。完工标准与收入确认的关系、预计毛利差额结转时点、成本分摊方法选择——本文厘清房地产所得税和土增税实务中的常见误区……

2025-05-22 阅读全文 →

税务

股权/资产划转政策中的一个陷阱

财税〔2014〕109号文扩大了特殊性税务处理范围，但40号文第二种处理方式（母公司冲减实收资本）极易导致计税基础丧失或不符合特殊性税务处理条件——本文以国资委案例深度剖析这一政策陷阱……

2025-05-15 阅读全文 →

税务

并购重组几个热点和疑难问题的解析

特殊性税务重组是否导致重复纳税？非股权支付额对应的计税基础如何调整？本文从59号文核心条件、中性税收理论基础出发，用案例解析股权收购、企业合并、企业分立中的计税基础调整难题……

2025-05-25 阅读全文 →

政策资讯

财政部 税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告

财政部、税务总局2026年第21号公告，明确离岸信托个人所得税征收管理规则——个人将财产装入离岸信托按"财产转让所得"缴税，存续期间收益无论是否分配均按年申报缴纳……

2026-07-24 阅读全文 →

政策资讯

国家税务总局关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告

国家税务总局公告2026年第15号，明确离岸信托个人所得税主管税务机关、申报期限、报送资料、清算申报和分期缴税备案等征管事项。

2026-07-24 阅读全文 →

政策资讯

国家税务总局关于企业重组业务所得税处理有关征管问题的公告

国家税务总局公告2026年第13号，明确企业合并、分立等重组业务适用特殊性税务处理的征管规则及相关调整要求。

2026-07-08 阅读全文 →

政策资讯

国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告

国家税务总局公告2026年第12号，涉及资源回收企业反向开票经营所得预缴，以及居民换购住房个人所得税退税服务与征管规定。

2026-05-29 阅读全文 →

政策资讯

中华人民共和国行政复议法实施条例

国务院令第836号修订发布，细化行政复议申请、受理、审理、证据、决定履行等制度，自2026年7月1日起施行。

2026-04-29 阅读全文 →

政策资讯

财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港岛内居民消费的进境商品“零关税”政策的通知

财关税〔2026〕6号，明确海南自由贸易港岛内居民购买指定进境商品的“零关税”政策、额度、监管和风险防控要求。

2026-02-04 阅读全文 →

政策资讯

财政部 税务总局关于发布《长期资产进项税额抵扣暂行办法》的公告

财政部、税务总局公告2026年第15号，发布《长期资产进项税额抵扣暂行办法》，明确长期资产进项税额抵扣相关规则。

2026-01-30 阅读全文 →

税务

合伙企业财税避坑指南（一）

创投基金单一核算的70%抵扣额度不得跨年结转可能导致抵扣浪费、合伙份额转让中清算所得与财产转让所得的重复征税争议、深圳12366口径与上位法冲突的深度解读……

2026-07-23 阅读全文 →

税务

从一个涉税案例分析税务合规处理

混凝土企业以房抵债15套房屋，通过精准区分混合经营与兼营业务，规范适用税收政策。揭示税务合规"安全、合法、可行"的实务取舍，一个靠谱的财税顾问能在关键时刻提供专业支持……

2026-06-30 阅读全文 →

会计 / 审计

案例详解所得税汇算清缴常见的错误（二）

研发费用其他费用限额跨年度跨项目计算、无形资产转让所得境外税额抵免限额计算——两个高频汇算清缴错误深度解析，附完整案例与政策依据……

2026-02-24 阅读全文 →

法律

虚开案件辩论——富余票虚开是虚开吗

企业销售中90%客户不要发票，导致进项票多于销项票形成"富余票"，而另一些企业却因缺进项票前来"购买"。本文以真实案件为切入点，逐条驳斥"富余票虚开不构成虚开罪"等错误观点，厘清虚开增值税专用发票的法律边界与辩护策略……

2026-01-19 阅读全文 →

税务

期货对冲递延纳税做法是否合规？从三个维度深度分析

企业通过持有方向相反的期货组合对冲风险，年末平仓亏损组合实现递延纳税——这种做法真能永远合规吗？本文从合理商业目的、反避税条款及实操风险三个维度深入剖析，揭示其法律风险与执行障碍……

2025-07-22 阅读全文 →

税务

个人股东增资/减资、转让实缴/未缴股权均需要缴税？怎么看（一）

折价增资是否视同股权转让需缴个税？宁波、湛江税局认为需要。本文用案例详解增资/减资的个税处理——从反避税"有罪推定"逻辑到67号文核定方法，分析折价增资可争取不征税的法理依据……

2025-06-23 阅读全文 →

审计

公司内部浪费造成的损失有多大

据ACFE报告，美国有代表性组织因舞弊和滥用职权导致的损失约占总收入的5%。内部审计和内控活动可发现约40%的舞弊，而会计师事务所审计仅发现约10%——内审内控是企业反舞弊的富矿……

2024-06-28 阅读全文 →

会计

为什么觉得合并报表难

CPA会计教材中合并报表和金融工具被并称两大难题。本文从购买法合并报表的核心抵销分录入手，解析编制基础、少数股东权益处理、逆销业务等关键难点，分享从考试到实务的理解心得……

2023-11-16 阅读全文 →

法律

公司疑难注销深度解析

安徽建筑公司注销后仍被追缴591万——注销不是免死金牌。本文解析暴力平账注销的偷税风险、清算所得的正确计算方法、企业股东与个人股东在清算环节的不同税务处理……

2026-05-17 阅读全文 →

税务

电商稽查案例分析及代销等税务争议问题

贝因美电商补贴稽查案中价外费用认定争议、代销模式不节税的底层逻辑、五流合一与虚开发票的实质判断标准——从稽查案例到合规建议的完整分析……

2025-08-30 阅读全文 →

税务

企业合并中的几个关键易错财税环节

企业合并中取得股权计税基础计算，对比不同算法与观点，指出各类计算路径的适用条件，为企业提供清晰、合规的税务处理思路……

2025-08-23 阅读全文 →

税务

为什么说合伙企业的这两条规定导致了重复征税

财税〔2003〕158号和财税〔2008〕83号两条反避税规定，在法人企业中合理有效，但套用到合伙企业上却导致重复征税。本文用案例和数字详细拆解，揭示合伙税制"先分后税"的核心逻辑……

2025-07-12 阅读全文 →

税务

以技术出资的财税处理要点/疑点

技术出资享有多项税收优惠，但软件著作权与专利的增值税待遇不同。本文以1000万软件著作权增资案例，详解增值税、企业所得税政策选择——递延纳税与500万减免能否叠加享受？

2025-06-07 阅读全文 →

税务 / 会计 / 法律

名股实债会计、税务及法律问题不会处理？看这一篇就够了！

名股实债现象普遍存在于PE、VC及信托投资中。本文从会计准则、所得税（41号文）、增值税（36号文）及法律（九民纪要）四个维度全面解析名股实债的风险与处理，揭示破产清算中的"外观主义"风险……

2025-05-30 阅读全文 →

税务

成本分摊方法揭密！方法变一变，土地增值税相差一个小目标？

房地产土增税清算中，土地成本分摊方法一个小小的变动，可能导致税款相差数千万甚至过亿。本文以产业园案例对比三种分摊方法，揭示"土争税"背后的方法选择逻辑与合规优化空间……

2025-05-29 阅读全文 →

会计 / 审计

案例详解所得税汇算清缴一些常见的错误

视同销售利润未调减、长期资产减值未调减、未取得发票的调整、境外所得税外抵免遗漏、使用权资产调整错误、房地产特殊调整——六大汇算清缴高频错误深度解析，附完整案例与政策依据……

2025-01-26 阅读全文 →

税务

推荐的投资类书籍

从随机漫步到技术分析，从格雷厄姆到霍华德·马克斯，精选十部投资经典——既有理论支撑又有启发性思维。同时分享对券商研报、量化交易和趋势周期的独到见解……

2025-01-12 阅读全文 →

税务

一个关键发现化解IPO企业个税追缴风险

任职IPO公司财务经理时，面对税务追缴风险，通过发现关键细节、梳理政策依据，协助企业妥善应对税务复核——正确运用财税政策，让企业少走弯路……

2023-11-21 阅读全文 →

税务

新《增值税法》的一些变化以及给企业带来的影响（一）

围绕新《增值税法》的制度变化展开，梳理其对企业交易安排、发票管理、税务处理和日常合规的影响。

2025-05-28 阅读全文 →

税务 / 会计

研发费用的税务、高新及财务处理差异和内控流程的协调

从研发费用加计扣除、高新技术企业认定和财务核算差异出发，梳理研发活动识别、归集口径和内控流程的协调方法。

2025-05-19 阅读全文 →

税务

税务稽查新动向及应对（一）

结合税务稽查的新趋势，提示企业在业务真实性、发票链条、资金流向和税务资料留存方面需要提前关注的风险点。

2025-05-13 阅读全文 →

税务 / 法律

《税收征收管理法》征求意见稿的“一大欣喜”与“一大遗憾”

围绕《税收征收管理法》征求意见稿的关键变化，分析纳税人权利保护、征管程序和实务执行中的进步与不足。

2025-04-08 阅读全文 →

税务

新《增值税法》的一些变化以及给企业带来的影响（二）

继续解析新《增值税法》的实务影响，关注企业经营活动中的计税规则、合规边界和后续管理要求。

2025-03-31 阅读全文 →

税务

研发加计和高新企业的高风险领域之“研发活动的辨别”

聚焦研发加计扣除和高新技术企业认定中的研发活动辨别问题，提示项目立项、技术资料和费用归集的常见风险。

2025-03-12 阅读全文 →

税务

苹果千亿避税大揭秘：爱尔兰的“三明治”如何夹走天价税款？

以跨国企业税收安排为切入点，介绍国际税收筹划结构、低税地安排和反避税规则背后的基本逻辑。

2025-02-20 阅读全文 →

税务 / 会计

房地产无偿配建的财税疑难处理

围绕房地产项目无偿配建事项，分析成本归集、收入确认、土地增值税和企业所得税处理中的疑难问题。

2025-01-09 阅读全文 →

税务

股权从0元转让到重复征税及应对策略

从0元股权转让场景出发，分析核定征收、计税基础衔接和重复征税风险，并提出可争取的应对路径。

2025-01-02 阅读全文 →

税务

一个0元转让股权进行股权激励涉税案例及应对

结合股权激励中的0元转让案例，分析个人所得税、股权定价和税务机关核定风险的处理思路。

2024-12-22 阅读全文 →

税务 / 会计

财务费用的财税处理

系统梳理财务费用在会计核算、企业所得税扣除和税会差异调整中的常见问题与处理要点。

2024-12-05 阅读全文 →

税务

增值税的几个小技巧

从日常交易和申报场景出发，提示增值税处理中的若干实务技巧，帮助企业减少不必要的税务风险。

2024-11-26 阅读全文 →

税务

对赌失败，个人支付的业绩补偿怎么退税？

围绕对赌失败后的业绩补偿支付，分析个人所得税已缴税款能否退还以及实务中需要准备的证据和路径。

2024-11-20 阅读全文 →

税务

城市更新疑难及税筹解决方案

结合城市更新业务中的复杂交易结构，梳理土地、拆迁补偿、项目公司安排和税务筹划的疑难处理思路。

2024-11-13 阅读全文 →

税务

非居民企业转让专利权的税收漏洞及疑难解析

围绕非居民企业转让专利权场景，分析所得性质、来源地规则、扣缴义务和跨境税收征管中的疑难点。

2024-10-15 阅读全文 →

税务

产权车位应不分摊或少分摊土地成本

从房地产土地增值税清算角度分析产权车位土地成本分摊问题，探讨不分摊或少分摊的逻辑和争议焦点。

2024-09-11 阅读全文 →

税务

合伙企业所得税疑难之——内部和外部计税基础的协调

聚焦合伙企业所得税中的内部计税基础和外部计税基础协调问题，分析分配、转让和退出环节的税务影响。

2024-09-02 阅读全文 →

税务

研发费用加计扣除需要掌握的几个细节

梳理研发费用加计扣除实务中的细节要求，包括研发活动辨别、费用归集、辅助账和备查资料管理。

2024-08-19 阅读全文 →

税务 / 法律

从一个真实的司法判例来看两笔本不该交的税之产生始末

通过真实司法判例复盘两笔税款的产生过程，提示合同安排、法律定性和税务处理之间的联动风险。

2024-08-05 阅读全文 →

税务

公司减资中隐藏的税务陷阱

围绕公司减资中的涉税处理，分析个人股东和企业股东在减资环节可能遇到的计税基础和所得确认风险。

2024-07-12 阅读全文 →

税务

从一个真实案例来看股息协定待遇受益所有人规则的适用

以真实案例解析股息协定待遇中的受益所有人规则，关注非居民纳税人享受协定优惠的判断标准和证据要求。

2024-07-06 阅读全文 →

税务

在建工程/土地使用权转让涉税疑难辨析

围绕在建工程和土地使用权转让，辨析增值税、土地增值税、企业所得税等税种中的关键争议点。

2024-06-17 阅读全文 →

税务

资本公积转增股本，个人股东要不要交个人所得税

围绕资本公积转增股本场景，分析个人股东个人所得税处理、不同资本公积来源和税务机关口径差异。

2024-06-06 阅读全文 →

税务

漫谈税事一二

以轻量化方式讨论税务实务中的常见认知误区和处理思路，帮助读者从业务事实出发理解税收规则。

2024-04-23 阅读全文 →

税务

漫谈税事3-个人转让股权

聚焦个人转让股权的税务处理，分析计税依据、核定征收、成本确认和实务沟通中的重点问题。

2024-04-23 阅读全文 →